Breme davka na splošno delijo proizvajalci in potrošniki na trgu. Z drugimi besedami, cena, ki jo potrošnik plača zaradi davka (vključno z davkom), je višja od tiste, ki bi obstajala na trgu brez davka, ne pa tudi za celoten znesek davka. Poleg tega je cena, ki jo proizvajalec prejme zaradi davka (brez davka), nižja od tiste, ki bi obstajala na trgu brez davka, ne pa tudi za celoten znesek davka. (Izjeme pri tem nastanejo, kadar sta ponudba ali povpraševanje popolnoma elastična ali popolnoma neelastična.)
To opazovanje seveda vodi k vprašanju, kaj določa, kako se breme davka porazdeli med potrošnike in proizvajalce. Odgovor je, da relativno breme davka na potrošnike v primerjavi s proizvajalci ustreza relativni ceni elastičnost povpraševanja v primerjavi s cenovno elastičnostjo ponudbe.
Kadar je ponudba bolj elastična od povpraševanja, bodo potrošniki nosili več bremena davka kot proizvajalci. Če je na primer ponudba dvakrat bolj elastična od povpraševanja, bodo proizvajalci nosili tretjino davčnega bremena, potrošniki pa dve tretjini davčnega bremena.
Kadar je povpraševanje bolj elastično od ponudbe, bodo proizvajalci nosili več bremena davka kot potrošniki. Na primer, če je povpraševanje dvakrat bolj elastično od ponudbe, bodo potrošniki nosili tretjino davčnega bremena, proizvajalci pa dve tretjini davčnega bremena.
Pogosta napaka je domnevati, da si potrošniki in proizvajalci enakovredno delijo breme davka, vendar to ni nujno. V resnici se to zgodi le, kadar je cenovna elastičnost povpraševanja enaka cenovni elastičnosti ponudbe.
Čeprav niso tipični, lahko potrošniki ali proizvajalci nosijo celotno breme davka. Če je ponudba popolnoma elastična ali je povpraševanje popolnoma neelastično, bodo potrošniki nosili celotno breme davka. Če pa je povpraševanje popolnoma elastično ali je ponudba popolnoma neelastična, bodo proizvajalci nosili celotno breme davka.