Kdo plača največ ameriškega zveznega davka od dohodka?

Kdo res plačuje največ davkov? V ameriškem sistemu dohodnine naj bi večino zbranih davkov plačevali ljudje, ki zaslužijo največ, vendar to odraža resničnost? Ali bogati res plačujejo "pravičen" delež davkov?

Po mnenju urada za davčno analizo bi moral biti ameriški sistem dohodnine "zelo napreden", kar pomeni največji delež posameznih dohodnin, ki se plačujejo vsako leto, bi morala plačati majhna skupina z višjimi dohodki zavezancev. Se to dogaja?

V anketi iz novembra 2015 je raziskovalni center Pew ugotovil, da 54% anketiranih Američanov meni, da je znesek plačanega davka "približno prav"V primerjavi s tem, kar zvezna vlada stori zanje, 40% pa jih je reklo, da so plačale več od svojega poštenega deleža. Toda v spomladanski raziskavi 2015 je Pew ugotovil, da 64% Američanov meni, da so "nekateri premožni ljudje" in "nekatere korporacije" ne plačajte poštenega deleža davkov.

V analizi ali podatkih IRS je Pew ugotovil, da davki od dohodkov pravnih oseb dejansko financirajo manjši delež vladnih operacij kot v preteklosti. V proračunskem letu 2015 je 343,8 milijarde dolarjev, zbranih iz davkov od dohodka pravnih oseb, predstavljalo približno 10,6% celotnih prihodkov vlade v primerjavi s 25% do 30% v petdesetih letih prejšnjega stoletja.

Analiza podatkov IRS v središču Pew je pokazala, da so leta 2014 ljudje s prilagojenim bruto dohodkom ali AGI zgoraj 250.000 ameriških dolarjev je plačalo 51,6% vseh dohodnin, čeprav so predstavljali le 2,7% vseh dohodkov vložila. Ti "premožni" posamezniki so plačali povprečno davčno stopnjo (skupni plačani davki, deljeni s kumulativnim AGI), 25,7%.

Nasprotno, medtem ko so ljudje s prilagojenim bruto dohodkom pod 50.000 dolarjev v letu 2014 vložili 62% vseh posameznih donosov, so plačali le 5,7% vseh davkov, pobranih po povprečni davčni stopnji 4,3% na osebo.

Spremembe zvezne davčne zakonodaje in nacionalnega gospodarstva pa povzročajo, da se bodo sčasoma spreminjale relativne davčne obremenitve različnih dohodkovnih skupin. Na primer, do štiridesetih let prejšnjega stoletja, ko so ga razširili za financiranje naporov iz druge svetovne vojne, so dohodnino na splošno plačevali le najbogatejši Američani.

Na podlagi podatkov IRS za davčna leta 2000 do 2011 so analitiki Pew ugotovili:

• Ljudje z dohodki med 100.000 in 200.000 dolarjev so plačali 23,8% vseh davkov, zbranih v letu 2011, kar je 18,8% več kot leta 2000.
• Ljudje z dohodki med 50.000 in 75.000 dolarjev so plačali 12% vseh davkov, zbranih v letu 2000, samo 9,1% v letu 2011.

V fiskalnem letu 2015 je le nekaj manj kot polovica - 47,4% - vseh prihodkov zvezne vlade izplačala izplačila dohodnine, kar je od druge svetovne vojne v glavnem nespremenjeno.

1,54 bilijona ameriških dolarjev, zbranih v proračunski 2015, je prispeval posamezne davke na dohodek kot največji vir prihodka zvezne vlade. Dodatni državni prihodki izvirajo iz:

• davki od dohodka pravnih oseb;
• davki na plače, ki jih financirajo Socialna varnost in Medicare; in
• trošarine, kot so davki na bencin in cigarete, davki na nepremičnine, carine in plačila iz Državne rezerve.

Glede na najnovejšo analizo razdelitve davka na dohodek IRS je največji odstotek dohodkov v davčnem letu 2016 plačal 37 odstotkov vseh dohodnin. To je bilo skoraj dvakrat več od njihovega 19,7-odstotnega deleža prihodka. Če to premagamo, je prvih 25 odstotkov zaslužkarjev plačalo skoraj 86 odstotkov vsega dohodnine. Na splošno je prvih 50 odstotkov zaslužkarjev plačalo 97 odstotkov vseh zbranih davkov. 3-odstotne davke plačajo z nižjimi dohodki 50 odstotkov vložnikov.

V zadnjih 50 letih so davki na plače - odbitki plač, ki jih plačujejo za socialno varnost in Medicare - najhitreje rastoči vir zveznih prihodkov. Kot poudarja center Pew, večina srednji razred delavci plačajo več davkov na plače kot zvezne dohodnine.

Dejansko 80% ameriških družin - vse razen 20% dohodka z največ dohodki - vsako leto plačujejo več davkov na plače kot pri zveznih davkih od dohodka, kaže analiza finančnega ministrstva.

Zakaj? Center Pew pojasnjuje: „6,2-odstotni odtegnjeni davek odtegljaja se nanaša samo na plače do 118.500 dolarjev. Na primer, delavec, ki zasluži 40.000 dolarjev, bo plačal 2480 dolarjev (6,2%) davka za socialno varnost, medtem ko bo izvršni zaslužek v višini 400.000 dolarjev plačal 7.347 dolarjev (6,2% od 118.500 dolarjev), za učinkovito stopnjo le 1,8%. Nasprotno pa 1,45-odstotni davek Medicare nima zgornje meje in pravzaprav visoki zaslužkarji plačajo dodatnih 0,9%. "

V analizi je Pew Center ugotovil, da je sedanji celotni ameriški davčni sistem "kot celota" progresiven. Zgornji dohodki 0,1% družin plačajo 39,2% dohodka, spodnji 20% pa dobijo več denarja od države, kot ga plačajo v obliki vračljivih davčnih olajšav.

Seveda odgovor na vprašanje, ali je zvezni davčni sistem "pošten" ali ne, ostaja v očeh gledalca, ali pravilneje, očesa plačnika. Ali bi moral sistem s povečanjem davčne obremenitve premožnih narediti še bolj strmo napredovanje ali je enakomerno porazdeljen "pavšalni davek" boljša rešitev?

Najti odgovor kot Jean-Baptiste Colbert, finančni minister Louis XIV, je lahko izziv. "Umetnost obdavčitve je sestavljena v tako, da se goska zreže, da se pridobi največja možna količina perja z najmanjšo možno količino šiškanja."

22. decembra 2017 je predsednik Donald Trump podpisal zakon o zmanjšanju davkov in delovnih mest (TCJA), ki je spremenil velike spremembe dohodnine. Medtem ko je zakon uvedel nove omejitve za odštete odštete deleže, se je posamezni standardni odbitek skoraj podvojil, večina dohodninskih stopenj pa se je znižala. Ker je zvišanje standardnega odbitka odpravilo potrebo, da milijoni gospodinjstev podrobneje opredelijo odbitke, je bila vložitev napovedi o dohodnini zelo poenostavljena.

Če jih Kongres ne bo podaljšal, se bo večina sprememb TCJA glede individualne dohodnine po 31. decembru 2025 vrnila v status pred TCJA. Če Kongres dovoli, da ta sončni zahod stoji, bi večina gospodinjstev zvišala davek od leta 2026. Do takrat pa bi morala gospodinjstva od zgoraj navzdol dohodkovnega spektra plačevati bistveno nižje dohodnine.